61税务课堂之——手把手教你如何领取政府补贴(補助補貼額外)
admin
年初開始，新冠病毒的蔓延就已占据各大头条，而目前已渗透各行各业, 在墨爾本亦已經令各商家損失慘重, 付不起租金, 電費或工資. 有一些人還要停薪留職, 我們作為執業會計師一定會站在商家的角度去爭取最大的合法補貼. 在2020年3月22日，澳洲政府正式发布了“中小企业现金流补助计划”，内包含两階段的补助政策. 那么拥有企业的您，怎樣才有资格拿到你應有的税务的补助减免呢？
第一大類聯邦政府的补贴 – Boosting Cash Flow Assistance首先企业需要符合的基本条件如下：
在2020年3月12日之前或者当天持有ABN并持续运营生意 (沒有把生意倒閉處理)年营业额低于五千万澳元（通常基于前一个财年的营业额）支付已达到代扣代缴要求的薪资（即便预扣税金额为0）除去必须满足上述的三个必要条件外，您仍需满足下面2个条件中的任何一个才能够真正“符合条件”：
Section 1: 什么是雇主现金流补助？
该项政策于3月12日声明“第一轮中小企业现金流补助计划”，将为年销售额（Annual Turnover）低于$5,000萬且雇佣员工的雇主企业提供$25，000澳币，最低额为$2,000的补助。而最新出台的“第二轮中小企业现金流补助计划”下，对于雇主们的税务补助更是高达$100,000 澳币（最少$20,000澳币）。
此次补助计划总共分成两大部分，包含代缴PAYG工资税以及额外补助金(Additional Payment)。一方面，雇主将享受到100%员工工资税（PAYG）减免，总减免额高达$50,000澳币。另一方面，政府将于2020年7月到10月期间，正式发放额外补助金，支付金额相较第一轮补助计划，足足增加了一倍。此次计划的所有补助均是免税的，并由税局自动计算，无需额外申请。
Section 2: Eligibility – Boosting Cash Flow for Employers payments (现金流补助申请资格)
上一年度中，年销售额低于$50 million，雇佣员工，并且有经营活动的(Active Business) 中小型企业都有资格对其进行申请。
稅局将自2020年4月28日起，将该笔补助自动转入您企业的GST賬戶中。已向ATO为员工代缴PAYG工资税的雇主，将会在报税期得到代缴PAYG100%的税务减免，最高金额高达$50,000澳币。对于无需为员工代缴PAYG工资税的雇主，同样会有补助，将会在报税期收到$10,000的税务减免。
该项补贴将适用于部分BAS申报，如果申报当季为退税，企业将在ATO确认的十四天内，收到BAS退税金额。对于月度BAS申报企业，将分别于March 2020, April 2020, May 2020 和 June 2020收到税务补贴，其中March 2020收到的退款额以当月的三倍计算。对于季度BAS申报企业，按季报表的报表人，将于第三季度末（01-03 2020 Lodgment），第四季度末 (04-06 2020 Lodgment) 收到税务补贴。
Section 3: Eligibility – Additional Payment (额外补助金申请资格)
为满足获得额外补助金的条件，获取额外支付款的企业，企业必须有经营活动（Active Business）。对于月度和季度BAS申报的企业，税局均会将税务补贴直接转入您的activity account，分别以4次和2次分期支付。总金额上限均高达$50,000澳币。该项计划将使69万余家中小型企业和3万余家非营利组织受雇的780万人群受益。
该项补贴将适用于部分BAS 申报，如果申报当季为退税，企业将在ATO确认后的十四天内，收到退税金额。
1） 对于月度BAS申报企业，对于按月报表的报表人，额外补助金（Additional Payment）额外支付款将在June 2020, July 2020, August 2020, September 2020的BAS上报后，以“第二轮中小企业现金流补助计划“中额外支付款补助总金额的1/4定期支付（总金额上限高达$50,000）。2） 对于季度BAS 申报企业，对于按季度报表的报表人，额外补助金（Additional Payment）额外支付款将于June 2020， September 2020的BAS上报后，以“第二轮中小企业现金流补助计划”中额外支付款补助总金额的1/2定期支付（总金额上限高达$50,000）。
实例分析案例1
Sarah在南澳经营一家建材公司，并雇佣了8名Full Time按周付薪的建筑工人，每名工人的年薪为$89,730。Sarah的公司是月度申报BAS企业，每月为员工代缴工资税金额为$15,008。根据现行的“中小企业现金流补助计划“，Sarah的公司可获得的企业补助明细如下：
• 3月: $45,024 – PAYG工资税额减免• 4月: $4,976 – PAYG工资税额减免• 5月: $0 - PAYG工资税额减免• 6月: $12,500 – 额外补助金• 7月: $12,500 – 额外补助金• 8月: $12,500 – 额外补助金• 9月: $12,500 – 额外补助金
案例2
Sean在黄金海岸经营一家理发店，并雇用了12名理发师，每名理发师的年薪为$50,000。Sean的公司是月度申报BAS企业，每月为员工代缴工资税金额为$8,788。根据“中小企业现金流补助计划“，Sean的理发店可获得的企业补助明细如下：
• 三月: $26,364 – PAYG工资税额减免• 四月: $8,788- PAYG工资税额减免• 五月: $8,788 - PAYG工资税额减免• 六月: a. $6,060 - PAYG工资税额减免b. $12,500 – 额外补助金• 七月: $12,500 – 额外补助金• 八月: $12,500 – 额外补助金• 九月: $12,500 –额外补助金
案例3
Tim在墨尔本经营一家小型快递公司，并雇佣了两名临时工（Casual）,每名临时工的年薪为$10,000。Tim的公司是季度申报BAS企业。因为雇佣工人的年薪未达到缴纳工资税标准，Tim为员工代缴工资税金额为$0。根据“中小企业现金流补助计划“，Tim的理发店可获得的企业补助明细如下：
• 本财年第三季度: $10,000 – 工资预缴税额减免• 本财年第四季度: $5,000-额外补助金• 下财年第一季度: $5,000-额外补助金
需要特别提醒您，目前的政策虽然仍不完善，但相信稅局一直會更新政策來限制一些企业假如出于个人目的而采取某些“措施”以满足补贴要求的话，将有可能会被ATO抽中并调查.
哪些情况会被调查?
工資發放有重大改变：例如您突然間把2020年1月– 3月季度报税中的工资金额较之前有大幅度變動來提高這補助金額.在2020年1月– 3月前, 未以任何形式发放过工资申报工资费用.一旦税务局认为您的企业在2020年1月– 3月间的报税情况相比之前的季度有较大变化，税务局會查看以往的工資發放記錄和養老金記錄. 保留最後权利发放补助或者在后期将之前发放的补助追回并对相关企业加以处罚。
第二大類联邦政府的补贴 - Jobkeeper PaymentJobkeeper补贴，旨在于使受冠状病毒影响的企业能够继续向其雇员支付工资。雇主可从2020年3月30日起，給每位符合条件的雇员支付$1,500/2周的税前工资，最长期限为6个月。同時, 對於大多數企业, 稅局將使用Single Touch Payroll (STP) 數據來預先填充企业的員工信息
自雇人士（self-employed）滿足條件也可以申请!!!沒有雇員滿足條件也可以申請!!!
雇主需满足以下条件
• 营业额少于10亿澳元，且营业额将比去年同期（至少一个月）减少30%以上• 营业额达到或超过10亿澳元，且营业额将比去年同期（至少一个月）减少50%以上• 企业不受主要银行征费的约束 (Major Bank Levy)• 在2020年3月1日，雇主必须与雇员已经建立雇佣关系並記錄在冊，并确认雇员目前都在从事工作 （包括停薪留职）• 符合营业额测试的自雇人士（无雇员企业）和非盈利实体（包括慈善机构）同样具有申请资格
雇员需满足以下条件
• 全职，兼职或长期临时工（截至2020年3月1日，定期雇佣超过12个月的临时工）• 年龄为16岁以上的澳大利亚公民，永久签证持有人，受保护的特殊类别签证持有人，在澳大利亚居住超过10年或以上的不受保护的特殊类别签证持有人，或特殊类别（444类）签证持有人• 未从其他雇主处收到Jobkeeper补贴, 一位員工只能有一次Jobkeeper补贴
申請流程企业有雇员
您可自2020年3月30日起通过ato.gov.au登记有意向申请Jobkeeper付款。符合条件的雇主将在5月的第一周从ATO收到第一笔付款。同时，合格的雇主将需要确定有资格获得Jobkeeper付款的雇员，并且必须每月向ATO提供更新。参与计划的雇主必须确保符合条件的雇员每两周至少获得$1,500的税前收入如下:
如果员工本身的每两周税前收入就超过$1,500，那么员工继续收到原來的金额的工资, 以政府只會最多補貼$1,500, 剩下的部分還是要雇主自己承擔如果员工本身每两周税前收入少于$1,500，那么员工至少会收到每两周的税前收入为$1,500, 多的部分就是政府的額外補貼.雇主可自主决定是否为Jobkeeper补贴而产生的额外工资支付退休金。
没有雇员的企业
如:个体经营企业 (Sole Trader)
可以从2020年3月30日开始也可以向稅局进行登记, 但需要为其企业提供ABN，提名个人以接收付款，并提供该提名人税号和有关近期商业活动的声明。自雇人将需要每月向ATO提供一次更新，以声明其继续有资格获得付款，每月付款额会按期支付到个人的银行账户中。
案例分析案例1: 雇主要發不同工资的雇员
Adam拥有一家房地产企业，且雇用了两名员工。该企业现阶段仍在运营，但Adam预计未来几个月的营业额将下降30%以上，员工信息如下：
• Anne是永久性全职雇员，税前收入为每两周$3,000，并继续为公司工作• Nick是永久性兼职雇员，税前收入为每两周$1,000，并继续为公司工作
Adam有资格为每位员工领取Jobkeeper补贴：
• 该公司继续向Anne支付每两周$3,000的税前全职工资，该公司将每两周从Jobkeeper补贴中获得$1,500，以补贴Anne的工资成本，雇主并将继续为Anne支付退休金。• 该公司继续向Nick支付每两周$1,000的税前兼职工资，以及每两周税前额外的$500，总计每两周税前$1,500。该公司每两周从Jobkeeper补贴中获得$,1500的税前费用，用来补贴Nick的工资费用。该公司必须继续为Nick每两周获得$1,000的工资支付退休金，同时可以选择性为因Jobkeeper补贴而发给Nick的额外$500（税前）支付退休金。
Adam可以从2020年3月30日开始对该计划进行最初的意向注册，然后向税务局提出申请，详细说明其合格雇员。此外，Adam还必须告知其雇员，他已提名他们为符合条件的雇员以领取款项。Adam将每月向税务局提供信息，并每月收取钱款。
案例2:有停薪留职雇员的雇主
Zahrah在墨尔本经营一家美容院。她雇用三名永久性兼职的美容师，但是政府指令美容院不再营业，要求她关闭公司。因此，她被迫停薪留职了她的三个美容师。
Zahrah的营业额将下降30%以上，因此她有资格为每位员工申请Jobkeeper补贴，并每两周将$1500的税前款转交给她的三名美容师，每人最多六个月。Zahrah将保持与员工的联系，并能够迅速恢复其运营。
Zahrah必须告知她的雇员，她已提名他们为有资格的雇员以接受补贴。由Zahrah决定是否要为因Jobkeeper补贴而支付的额外金额支付退休金。另一方面，如果Zahrah的员工在收到Jobkeeper补贴时已经开始收到类似Jobseeker的其他收入补贴，他们则需要将其收入告知澳大利亚服务部。
为应对全球性的肺炎疫情对经济的冲击，澳大利亚联邦政府为中小型企业经济支柱提供了强有力的后期保证，对于此次高额补助是否适用于您的企业，我們會在合情合法的情況下幫客戶爭取最好的政府補助金. 在疫情期间如何顺利度经济难关，我們的團隊會堅守位置和大家同共度難關.
关于Wealth Lord
Wealth Lord Accountants是会计师，审计师，税务顾问以及贷款经纪人为一体的综合咨询管理事务所，总部位于澳大利亚墨尔本，为澳大利亚和国外的中小型企业提供一系列专业的定制化服务。Tax Agent Number: 2571 7277
联系我们
Address：2412/60 Market Street, Melbourne, VIC, 3000Tel: 02-9090-2098Website: http://www.wealthlord.com.auEmail: info@wealthlord.com.au
