纳税人类型的区别 纳税人类型的区别(納稅人小規模一般納稅人)

上一节课学习了税种和税率，这样再去选择纳税人类型思路就清晰了。
纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人，它们的具体区别有哪些？看这张表格。

·小规模纳税人的认定标准是什么？年销售额要小于500万，而一般纳税人年销售额要大于500万。

·小规模纳税人的计税方式是简易计税，一般纳税人的计税方式是一般计税。

·小规模纳税人的增值税税率是1%、3%、5%，一般纳税人的税率是6%、9%、13%。
附加税都是跟随增值税的，所得税其实都差不多，只是一般纳税人的高新技术企业会15%。

·发票使用方面，小规模纳税人购进发票是不能抵扣的，一般纳税人是可以抵扣专用发票的。

·在财务处理方面，进项税不能抵扣，金额全部计入成本，一般纳税人进项税可以抵扣，同时也能计入成本。

·缴税计算方式是什么？销售额乘以征收率，这是小规模纳税人。
一般纳税人就是销项税减去进项税额，最初得出需要缴纳的税额。

·从申报周期来说，小规模纳税人的增值税是按季度申报的，而一般纳税人是按月度申报的。

·开票类型就是小规模纳税人只能开具普通发票，但是有个别地区也能开小额的专用发票。
因为不同的税务机关政策是不一样的，而一般纳税人不仅可以开普通发票也可以开专用发票。
发票形式是小规模是有纸质发票和电子发票，一般纳税人也是一样的。

·在资格认定方面，小规模纳税人年销售额必须要低于500万，如果超过500万是直接升级为一般纳税人。
一般纳税人要么就是销售额直接超过了500万，自动生成一般纳税人，要么就是随时根据业务需求去申请成为一般纳税人，这都是可以的。
为了扶持小微企业发展，国家出台了一些优惠政策，就是财政部税务总局公告2023年第1号，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万以下或者季度30万以下的增值税小规模纳税人是免征增值税的。

增值税小规模纳税人适用3%的征收率的应税销售收入的减按1%征收。
增值税虽然出台了优惠政策，但是是不可以季度超过30万销售额的，因为超过了就不能享受税收优惠政策了。

虽然小规模和纳税人有不同的纳税计算方法，针对同样的销售行为，一般纳税人和小规模纳税人缴纳的应税税额会有什么差距？举个例子来看一下。
老六从生产厂家采购了一台电脑，采购单价是1万元不含税，卖给客户销售价格是11000元也不含税。

分别以不同类型的纳税人来计算一下不同的缴税的金额是多少？小规模纳税人的增值税的税额是多少？计算方式就是销售价格乘以利率53计算就是11000元乘以0.03-300元。
一般纳税人的计算方式是什么？就是销售价格乘以税率再减去采购价格乘以税率，按照3%计算就是11000，11000乘以0.13减去1万乘以0.13-130元。

这样看起来小规模纳税人要比一般纳税人缴税缴的税要多的。
再看一个例子，由于老六的服务态度好，客户决定再采购十台电脑，采购数量增加了，于是老六的采购价格也降下来了，原来是1万元一台，现在采购的金额是为6000元一台。
客户再采购十台电脑，总采购金额是6万元，而老六按照1万元一台卖给客户。

对于小规模纳税人需要缴纳多少税？增值税还是按照刚才的计算方式，就是小规模纳税人需要以10万乘以0.03=3000元，而一般纳税人的销售价格、乘以税率减去采购价格乘以税率，按照13%计算就是10万乘以0.13再减去6万乘以13等于5200元。
这样一比小规模又比一般纳税人缴税又少了。

所以通过这两个例子可以发现，利润越低一般纳税人缴税越低，利润越高小规模纳税人缴税就更少。
所以产品利润如果比较高肯定是选择做小规模纳税人更合适，因为交税少。
如果产品利润比较低肯定是要选择做一般纳税人。

所以在选择是当小规模还是当一般纳税人是要根据利润评估来做决定的。
虽然对于利润高的企业选择小规模纳税人有明显的优势，不过国家也有规定，就是年销售额是不能超过500万以上的，超过是自动生成一般纳税人。

所以如果企业利润很高又不想成为一般纳税人怎么办？要么要控制营业额，要么就是多开几个小规模纳税人的公司，让这几个公司轮着开发票。
你记住了吗？